初级会计称职笔试《经济法基础》考点-税收法律责任（1）

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一、税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任

(一)违反税务管理规定的法律责任

1.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款:

(1)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资科的。

(2)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。

(3)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的。

(4)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。

2.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2 000元以上5 000元以下的罚款。

3.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴，代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关贵令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

4.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。

5.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

6.银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款;情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。

7.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

8.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。