【浙江金融】2020年农商银行招聘考试笔试模拟题（63）

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1. 根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（    ）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】B。新所得税法规定，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，故B项正确；没有A项税率规定，故错误。小型微利企业为20%，非居民企业为20%，故C项错误。法定税率为25%，故D项错误。所以答案选B。

2. 根据国家税务局的规定，营改增后，纳税人转让房产的土地增值税应税收入不含增值税。为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下哪种方法计算土地增值税预征计征依据（    ）。

A.土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款

B.土地增值税预征的计征依据=预收款+应预缴增值税税款

C.土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款+增值税销项税额

D.土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款+增值税应纳税额

【答案】A。根据国家税务总局2016第70号公告的相关规定，营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额；适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款，故A项正确；BCD项错误。所以答案选A。

3. 个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（    ）视为与生产经营有关费用，准予扣除。

A.35%

B.40%

C.45%

D.50%

【答案】B。根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第十五条（六）规定，个体工商户用于个人和家庭的支出不得扣除；第十六条规定，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除，故B项正确，ACD项错误。所以答案选B。

4. 张教授为中国居民纳税人，2016年9月份取得劳务报酬收入15000元，张教授的劳务报酬收入应缴纳的个人所得税税额为（    ）元。

A.2400

B.2500

C.3000

D.3200

【答案】A。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元，对前款应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成。张教授应缴纳的个人所得税税额为15000（1-20%）*20%=2400（元），故A项正确；BCD项错误。所以答案选A。

5. 张三向吴某借款100万元，后因吴某急需资金，张三以一套价值110万元的房产抵偿所欠吴某债务，吴某取得该房产产权的同时支付张三差价款10万元。已知契税税率为2%。下列关于此次房屋交易缴纳契税的表述中，正确的是（    ）。

A.吴某应缴纳契税2.2万元

B.张三应缴纳契税2万元

C.张三应缴纳契税1.8万元

D.吴某应缴纳0.2万元

【答案】A。以房产抵债或实物交换房屋，视同买卖房屋，应由产权承受人，按房屋现值缴纳契税，故契税应纳税额=计税依据*税率=110*2%=2.2（万元），由产权承受人吴某缴纳，故A项正确；BCD项错误。所以答案选A。